Вказівки до виконання контрольної роботи
Контроль за самостійним вивченням дисципліни здійснюється шляхом написання контрольної роботи. Контрольна робота покликана виробити у студентів професійні навички самостійного аналізу, методичних прийомів вивчення документів із практичного застосування та попередження правопорушень в сфері фінансово-господарської діяльності, а також складання науково-обгрунтованих висновків по результатам дослідження для правоохоронних органів.
Перед написанням контрольної роботи студент повинен:
- підібрати, вивчити та опрацювати відповідні законодавчо-нормативні акти, спеціальну літературу та інші джерела з вибраної теми;
- скласти план за темою контрольної роботи;
- бажано ознайомитися з практикою проведення судово-бухгалтерської експертизи; змістом та структурою висновків, що є у справах слідчих або суду за місцем проживання або роботи студента.
Завдання для контрольної роботи видаються студентам за варіантами. Номер варіанта студент визначає за останньою цифрою номера залікової книжки. Кожний варіант контрольної роботи містить три питання: перше та друге -теоретичні, які передбачають висвітлення положень законодавчих та нормативних актів, сутність і особливості окремих напрямків судової бухгалтерії; третє питання - практичне (ситуація) спрямоване на розгляд питань з точки зору експертиза-бухгалтера та правоохоронних органів. Кожне з цих питань можна подати у вигляді логічно взаємопов'язаних розділів (пунктів) основного питання. З відома лектора студент може виконати роботу за темою, не передбаченою в переліку тем контрольних робіт.
У відповідях потрібно обов'язкове посилання на законодавчо-правову регламентацію досліджуваного питання. Розкривати зміст питань з методики дослідження бухгалтерських документів, бажано навести приклад ситуацій з фактами порушень, показати застосування методів і прийомів дослідження з деталізацією джерел інформації, окремих показників, які досліджуються з первинних документів та облікових регістрів. Наприкінці роботи необхідно навести власні висновки, поставити дату закінчення роботи і особистий підпис. Робота оформляється згідно з установленим порядком.
Обсяг роботи 10-15 пронумерованих сторінок формату А4 в рукописному вигляді, виконаних акуратно та розбірливим почерком. Виконану роботу необхідно здати на кафедру для перевірки у визначені графіком терміни. Якщо робота не відповідає вимогам, її повертають студентам для усунення недоліків, після чого повторно рецензують.
Після рецензування робота допускається до захисту, який здійснюється на основі індивідуальної бесіди зі студентами по основним положенням нормативних актів, змісту роботи та обґрунтованості висновків.
Студенти, які не виконали завдання контрольної роботи, або мають незадовільну оцінку по захисту роботи, не допускаються до здачі заліку з дисципліни «Судова бухгалтерія».
Тематика контрольної роботи та ситуаційні завдання
1. Предмет і завдання судової бухгалтерії.
2. Предмет та метод бухгалтерського обліку.
3. Система органів контролю фінансово-господарської діяльності в Україні.
4. Законодавство України про функції правоохоронних органів при здійсненні економічного контролю.
5. Метод та основні прийоми економічного контролю.
6. Організація контрольно-ревізійного процесу.
7. Особливості проведення ревізій та перевірок за зверненням правоохоронних органів.
8. Документальне оформлення результатів ревізії і перевірок.
9. Інвентаризація та особливості її проведення за ініціативою правоохоронних органів.
10. бухгалтерський аналіз та основи його використання в юридичній практиці.
11.Економічний аналіз і основи його застосування в практиці органів внутрішніх справ.
12. Організаційні основи призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи.
13. Документальний аналіз та його застосування при виявленні та
розслідуванні корисливих злочинів в економіці.
14.Аудит як форма фінансового контролю.
15.Теоретичні основи судово-бухгалтерської експертизи.
16.Дослідження та використання облікових документів при виявленні і
розслідуванні зловживань на промислових підприємствах.
17.Дослідження і використання облікових документів при виявленні і
розслідуванні розкрадань грошових коштів.
18.Дослідження і використання облікових документів при виявленні і розслідуванні корисливих злочинів в торгівлі.
19.Дослідження і використання облікових документів при виявленні і розслідуванні корисливих злочинів у банківській сфері.
20.Дослідження і використання облікових документів при виявленні і
розслідуванні корисливих зловживань пов'язаних з оподаткуванням
фінансово-господарської діяльності.
21 .Дослідження і використання облікових документів при виявленні і розслідуванні розкрадань грошових коштів.
Ситуаційна задача №1
До Київського НДІ судових експертиз 2 серпня 2005 року надійшов лист директора Комунальної судноплавної компанії «Київ» Савченко К.П. з проханням дати висновок спеціаліста-бухгалтера з питання правильності та обґрунтованості перерахування валюти за кордон в оплату дисбурсменських рахунків по обслуговуванню суден КСК «Київ» у закордонних портах.
На вирішення експерта-бухгалтера поставлено наступне питання:
Чи підтверджується документально висновки акта перевірки №173 від 20.06.2005р. про нарахування пені в сумі 45720 грн.?
Для формування висновку надані у копіях наступні документи:
1. Дисбурсменські рахунки №№253/01;-284/01; 299/01; 988 за період з 03.01.2004р. по 05.01.2005р. б/н за період роботи з 25.07.2005р. по 27.07.2005р., 988 за період з 07.01.2005р. по 10.01.2005р., 841-01; 840-01;007-02.
2. Виписки з валютного рахунку за період роботи з 01.09.2004р. по30.05.2005р.
3. Акт перевірки №173 від 20.05.2005р.
Завдання:
1. Обґрунтувати достатність наданих документів для формування висновку.
2. В разі недостатності документів, вкажіть які процедури повинен здійснити експерт для отримання додаткових документів.
3. Складіть необхідний документ для забезпечення умов проведення експертизи.
Ситуаційна задача №2
На підприємстві «Зоря» ревізорами КРУ м. Харкова була проведена ревізія. У ході перевірки було виявлено, що систематично протягом 2003-2005 р. головний бухгалтер Самійленко В.А. з касиром цього підприємства Воронковою С.Г. шляхом складання фіктивних авансових звітів, фальсифікацій бухгалтерських записів займались розкраданням грошових коштів.
Проведеною документальною ревізією встановлено, що в результаті злочинних дій в розрахунках з контрагентами та підзвітними особами завдано збитків на суму 180540 грн.
Для проведення судово-бухгалтерської експертизи у науково дослідний інститут судових експертиз м. Харкова надійшли матеріали кримінальної справи №69-237 (у тому числі і акт перевірки від 20.02.2005р. за №2969) при ухвалі судді господарського суду м.Харкова Ремізової Н.Н.
На розв'язання експертизи поставлені такі питання:
1. Чи підтверджується документами бухгалтерського обліку завдані збитки підприємству «Зоря» у сумі 180540грн. внаслідок зловживань, виявлених ревізією?
2. Які недоліки у веденні бухгалтерського обліку і контролю могли сприяти виявленим зловживанням?
Завдання:
1. Визначити, чи всі документи надані експерту на експертизу.
2. Який процесуальний документ необхідно скласти за даних умов.
3. Складіть необхідний процесуальний документ за умови, що експерту відмовлено надати додаткові матеріали для експертизи.
Ситуаційна задача № 3
До центру правової допомоги «Правозахист» 17 червня 2006р. надійшли матеріли Кримінальної справи №71-00020 при постанові в.о. слідчого СВ ПМДШ у Дніпровському районі капітана податкової міліції Шульги С.Г. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з питання не сплати до державного бюджету молодіжним житловим комплексом «Академічний» (далі в тексті - МЖК) податків на обов'язкових платежів на загальну суму 730540грн.
На вирішення експерта-бухгалтера поставлено питання:
1. Чи підтверджується документально висновки документальної перевірки дотримання вимог про оподаткування МЖК «Академічний» за період з 01.01.2003р. по 01.01.2006р. (акт перевірки №151-23/02 від 29.03.2006р.) за результатами якого встановлено, що МЖК «Академічний» не пораховано та не сплачено до державного бюджету податків та обов'язкових платежів:
- податку на додану вартість 123000грн.
- податку на прибуток 606290 грн.
- податку на землю 1250грн.
Завдання:
1. Визначити, які необхідно надати документи експерту для дослідження.
2. Яким чином експерт може отримати додаткові та нові матеріали, необхідні для надання висновку?
3. Які методи використовує експерт-бухгалтер під час проведення дослідження?
Ситуаційна задача №4
В Київській НДІ судових експертиз 27 серпня 2004р. надійшли матеріали Кримінальної справи №79-00010 при постанові старшого слідчого СВ ПМДШ у Святошинському районі м. Києва старшого лейтенанта податкової міліції Іванової Р.К. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з питань стосовно несплати в бюджет податку на прибуток ТОВ «Поступ-ХХ».
На вирішення експерта-бухгалтера поставлені питання:
1. Чи відповідають вимогам чинного законодавства та чи підтверджується документально висновки акту перевірки ТОВ «Поступ-ХХ» №80-23/05 від 24.04.2005р.?
2. Чи було заподіяно шкоду державним інтересам і в яких розмірах?
На дослідження надалі матеріали кримінальної справи в одному томі на 191 аркуші в т.ч.:
1. Установчі документи;
2. Декларації про прибуток підприємства;
3. Оборотно-сальдові відомості;
4. Картки рахунків;
5. Акт про результати перевірки від 23.04.2005р. №80-23/05;
6. Протоколи, положення, довідки
Завдання:
1. Визначити, які з питань відносяться до компетенції експерта бухгалтера.
2. Яким процесуальним документом було призначено проведення експертизи?
3. Чи всі документи надані експерту на експертизу?
Ситуаційна задача №5
До експертної установи 15.06.2006р. надійшли матеріали кримінальної справи №529-15/9 за постановою слідчого прокуратури м.Донецька Кузьменко П.І. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з визначення нестач цінних паперів, грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей, які значаться на бухгалтерському обліку підприємства.
На експертизу надійшли такі документи:
1. Журнал реєстрації господарських операцій.
2. Касова книга.
3. Звіт касира.
Завдання:
1 Обгрунтувати достатність наданих документів для дослідження.
2 Визначити відповіді на поставлені питання.
3 Оформити в разі необхідності клопотання та назначити перелік додаткових документів.
